Kalkulator: BV czy ZZP? (2026)

Orientacyjne porównanie obciążenia podatkowego jednoosobowej działalności (eenmanszaak/ZZP) i spółki BV — przy danym wyniku firmy.

Roczny wynik firmy (zysk przed Twoim wynagrodzeniem)

€

Spełniam kryterium godzin (1.225 h) — przysługuje zelfstandigenaftrek Pensja DGA w BV (gebruikelijk loon)

€

Korzystniejsza forma —

ZZP / eenmanszaak

Zysk firmy—

− zelfstandigenaftrek—

− MKB-winstvrijstelling (12,7%)—

Podstawa opodatkowania—

Podatek po ulgach—

Na rękę—

Efektywne obciążenie—

BV (spółka)

Pensja DGA (box 1)—

Podatek od pensji—

Zysk BV po pensji—

− VPB (CIT 19% / 25,8%)—

− podatek od dywidendy (box 2)—

Na rękę (pensja + dywidenda)—

Efektywne obciążenie—

Jak liczymy (2026). ZZP: zysk − zelfstandigenaftrek €1.200 − MKB-vrijstelling 12,7%, potem podatek box 1 (35,70% / 37,56% / 49,50%) minus arbeidskorting i algemene heffingskorting. BV: wypłacasz pensję DGA (min. €58.000, lub cały zysk jeśli mniejszy) opodatkowaną jak box 1, od reszty zysku VPB 19% (do €200k, wyżej 25,8%), a wypłata dywidendy to box 2: 24,5% (do €68.843) / 31%. Punkt zwrotny (omslagpunt) to zwykle ok. €90.000–€100.000 wyniku firmy — poniżej zwykle wygrywa ZZP, powyżej BV. Dokładna granica zależy od wysokości pensji DGA i Twojej sytuacji (kalkulator pokazuje ją wyżej).

To duże uproszczenie edukacyjne — pomija m.in. ograniczenie ulg przy wysokim dochodzie, składki, koszty BV (księgowość, notariusz) i ochronę odpowiedzialności. Realną decyzję skonsultuj z księgowym. To nie jest porada podatkowa.